Nelegální podnikání: koncept, odpovědnost | Pravovědus

Co je to nelegální podnikání, jaká jsou jeho kritéria? Jaký druh trestu je stanoven za nelegální obchodní činnost? Kdy se lze trestu vyhnout? Odpovědi na tyto a další otázky naleznete v našem článku.

Všeobecný právník, šéfredaktor
Komentář odborníka

1. zda je obchodní činnost nezávislá;
2. zda jsou činnosti subjektu zaměřeny na generování příjmů;
3. zda je ekonomická činnost subjektu systematická – zda byla vykonávána jednorázově, nebo má dlouhou historii;
4. nedostatek licenčních dokumentů pro provozování obchodních činností;
5. úplná absence registračních úkonů při výkonu podnikatelské činnosti.

Na základě výše uvedeného lze určit, že hlavním rozlišovacím znakem podnikání od běžné transakce je kombinace systematických činností a dosahování zisku z nich. To znamená, že například služba poskytnutá jednou za peníze není podnikáním, ale stejné činnosti prováděné 3–5krát ročně již budou systematické. Nelegální podnikání se tedy chápe jako:

• neregistrovaná obchodní činnost;
• činnosti prováděné v rozporu se zákonem nebo s poskytnutím nepravdivých informací;
• provádění určitých druhů činností bez licence;
• podnikání v hrubém porušení licenčních požadavků.

Podle zákonů Ruské federace může občan Ruské federace, který zaregistroval svou firmu jako právnická osoba nebo fyzická osoba podnikatel, vykonávat podnikatelskou činnost. Provádění činnosti bez příslušné registrace je spojeno s důsledky – za nezákonnou činnost je stanoveno následující:

• administrativní odpovědnost;
• daňová povinnost;
• trestní odpovědnost.

Pojďme se na každý typ trestu podívat zvlášť.

Správní odpovědnost za nelegální podnikání

Tento typ trestného činu je stanoven v článkech kapitoly 14 zákona o správních deliktech Ruské federace:

• Občanům vykonávajícím obchodní činnost, kteří se nezaregistrovali jako samostatný podnikatel nebo právnická osoba, se ukládají pokuty ve výši 500 až 2000 XNUMX rublů;
• Provádění licencovaných činností bez získání povolení s sebou nese pokuty:
  • pro občany – od 2000 2500 do XNUMX XNUMX rublů s možností zabavení vyrobených výrobků a výrobních prostředků;
  • pro úředníky – od 4000 5000 do XNUMX XNUMX rublů s možnou konfiskací;
  • pro organizace – ve výši 40000 50000 – XNUMX XNUMX rublů s konfiskací nebo bez ní;
  • pro jednotlivce – od 1500 2500 do XNUMX XNUMX rublů;
  • pro úředníky – od 3000 4000 do XNUMX XNUMX rublů;
  • pro právnické osoby – od 30000 40000 do XNUMX XNUMX rublů;
  • pro občany – od 4000 8000 do XNUMX XNUMX rublů;
  • pro úředníky – od 5000 10000 do XNUMX XNUMX rublů:
  • pro organizace – od 100000 200000 do XNUMX XNUMX rublů.

  Skutečnost nezákonné obchodní činnosti mohou být zjištěna zaměstnanci policie nebo státního zastupitelství, daňovými úřady, antimonopolním výborem nebo orgány dohledu nad spotřebitelským trhem. Důvodem kontroly je zpravidla stížnost nespokojených zákazníků nebo jiný signál oznamující nezákonné obchodní jednání nebo porušení pracovních podmínek. Výsledkem kontroly a zjištění skutečnosti porušení je sepsání protokolu o přestupku zaměstnanci úřadů, který je vydán v rámci ověřovací činnosti. Přivedení k správní odpovědnosti za nezákonné podnikání je v pravomoci smírčího soudce, který vede soudní řízení v místě nezákonného podnikání občana nebo v místě jeho bydliště. Občan se může odpovědnosti vyhnout, pokud byl protokol sepsán nesprávně nebo obsahuje nepřesnosti a rozpory, protože v době, kdy jej úřady znovu vydávají, může uplynout zákonem stanovená lhůta pro přivedení občana k odpovědnosti, která činí 2 měsíce. Pokud není případ v této lhůtě projednán, je soudce povinen rozhodnout o zastavení řízení.

  Daňová povinnost za nelegální podnikání

  Sankce za nelegální podnikání jsou definovány v článku 116 daňového zákoníku Ruské federace a vyjadřují se ve formě výběru daní, které stát neobdržel, a pokut za vyhýbání se jejich placení:

  1. podnikatel, který se nezaregistroval u daňového úřadu za účelem podnikání, se trestá pokutou ve výši 10 % z výše přijatého příjmu, nejméně však 40 000 rublů (tento typ sankce se uplatňuje, pokud v době daňové kontroly nebyla úřadům podána žádost o registraci podniku);
  2. Nedodržení zákonné lhůty pro podání žádosti o registraci u daňového úřadu daňovým poplatníkem se povede k pokutě ve výši 10 000 rublů.

  Kromě uplatňování sankcí za absenci nebo opožděnou státní registraci pro provozování podnikatelské činnosti mají daňové úřady právo provést dodatečné vyměření daní, které občan nezaplatil během podnikání. Nezákonný podnikatel je povinen zaplatit daň z příjmu fyzických osob z celé výše příjmu, který obdržel v důsledku provozování nezákonné podnikatelské činnosti. K vyměřené dani se připočítávají penále za celou dobu opožděných plateb daní a pokuta za nezaplacení ve výši 20 % z celkové výše dodatečných vyměření. Daňové sankce se pachateli ukládají pouze na základě soudního rozhodnutí.

  Nezákonné podnikání a trestní odpovědnost

  Tento typ činu, jako je nezákonná podnikatelská činnost, rovněž stanoví trestní odpovědnost v rámci sankcí podle článku 171 trestního zákoníku Ruské federace takto:

  • Provádění činností bez registrace a získání zvláštního povolení v případech, kdy je licencování činnosti povinné, pokud tento čin způsobil fyzickým nebo právnickým osobám nebo státu značnou škodu nebo je spojen s dosahováním velkého příjmu, se trestá:
    • pokuta až do výše 300 000 rublů nebo ve výši platu či jiného příjmu odsouzené osoby po dobu až 2 let;
    • nebo povinná práce – až 480 hodin;
    • nebo zatčení – až na 6 měsíců;
    • pokuta ve výši 100 000 až 500 000 rublů nebo ve výši platu či jiného příjmu odsouzené osoby po dobu 1 až 2 let;
    • nebo nucené práce – až na 5 let;
    • nebo odnětí svobody až na 5 let s pokutou až do výše 80 000 rublů nebo ve výši platu nebo jiného příjmu odsouzené osoby po dobu až 6 měsíců nebo bez ní.

    Důležité! V tomto případě se za velkou částku příjmu považuje náklad, škoda, příjem nebo dluh přesahující 2 250 000 rublů, a zvláště velká částka – 9 000 000 rublů.

    Policisté nebo státní zástupci jsou odpovědní za prokázání skutečností dosažení velkého zisku bez registrace činnosti nebo způsobení škody třetím stranám. Stojí za zmínku, že je prakticky nemožné odhalit trestný čin spadající pod trestní zákoník, protože kontrolní nákupy ze strany úřadů během kontroly jsou prováděny v omezených částkách. Trestní stíhání osob pobírajících značné příjmy z podnikání se proto zpravidla provádí pouze v případech zapojení do praní špinavých peněz, zatímco odpovědnost za takové činnosti prováděné organizací nese její ředitel. Je třeba také poznamenat, že trestní odpovědnosti nepodléhají bez ohledu na výši přijatého příjmu:

    • občané, kteří vykonávali povinnosti na základě pracovní smlouvy uzavřené s nelegálním podnikatelem;
    • majitelé nemovitostí, které jsou pronajímány.

    Důležité! Okolnosti zmírňující trestní odpovědnost jsou pozitivní vlastnosti pachatele a jediný fakt zapojení občana.

    Trestní právo umožňuje kombinovat nezákonnou podnikatelskou činnost s jinými trestními sankcemi v oblasti podnikání, například s nezákonným používáním ochranných známek jiných osob nebo nákupem a oběhem padělaných výrobků atd. V tomto případě jsou trestní odpovědnost stanovena pro souhrn všech trestných činů.